Как налоговая инспекция относится к убыткам

15.05.2017 Как налоговая инспекция относится к убыткам

Налоговые органы с подозрением относятся к плательщикам, у которых есть убытки. Инспекторы считают, что нет смысла вести бизнес, который приносит убыток. Но, если плательщик все равно продолжает работать, то, возможно, убытка на самом деле нет. Расходы специально завышены или занижены доходы, чтобы не платить налоги. Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках авторского проекта рассказывает, как убытки в декларации могут привести к выездной проверке и почему #схемыбольшенеработают.

Кто находится в зоне риска

Усиленный контроль со стороны налоговой инспекции ждет плательщиков, которые два года и более показывают в декларациях убытки. Это касается и тех, кто платит налог на прибыль, и тех, кто применяет спецрежимы: УСН с объектом “доход минус расход” и ЕСХН. Организации и ИП на “вмененке” неинтересны инспекторам, ведь они платят налог независимо от дохода, даже если получают убыток.

Для налоговых органов важны именно вновь возникшие убытки, которые появляются из-за того, что в текущем и в прошлом году расходы больше доходов. Убытки, которые переносятся с прошлых лет, не считаются.

Действия налоговой инспекции при фиксации убытков

Убытки в отчетности всегда приносят налогоплательщикам много хлопот. Инспекция начинает работать сразу в двух направлениях:

1) Обращается напрямую к плательщику:

  • просит его представить письменные пояснения, откуда взялись убытки;
  • просит еще раз проверить, правильно ли он все посчитал, и если что, представить уточненную декларацию;
  • вызывает на комиссию по убыткам, на которой берет с него обещание, что в следующем году он выйдет на прибыль. После инспекция может еще несколько раз вызвать плательщика и проверять, как он выполняет обещания.

2) Проводит предпроверочный анализ:

  • запрашивает выписки по банковским счетам;
  • ищет среди контрагентов “фирмы-однодневки”;
  • проверяет другие налоги, нет ли по ним нарушений;
  • запрашивает документы по сделкам у поставщиков и покупателей (встречные проверки);
  • сравнивает выручку и расходы с налогоплательщиками, у которых такой же вид деятельности.

Если налогоплательщик не дает пояснений, не приходит на комиссии, или если предпроверочный анализ выявил нарушения, то будет назначена выездная проверка.

Как избежать проверки

Есть два пути:

  • Не показывать убыток в декларации. Такой вариант больше всего устроит инспекторов. Иногда на комиссиях они так и говорят: “Сдайте уточненку без убытка, и мы от вас отстанем”.

Плюсы:

  • налоговая действительно отстанет, перестанет постоянно вызывать вас на комиссии;
  • не будет рассматривать вас как кандидата на выездную проверку и не станет проводить предпроверочный анализ.

Минусы:

  • Вы добровольно лишаете себя права перенести убыток на следующие года. То есть вы теряете законный способ уменьшить налог в будущем;
  • сложности с отражением в бухгалтерском учете. Из декларации по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) выкинуть убыток легко, но в бухучете этого просто так не сделать.

Придется как-то “спрятать” этот убыток, чтобы не искажать данные учета. Например, договориться с поставщиком и переоформить документы следующим годом. Тогда расходы перейдут на следующий период, а в текущем убытка не будет.

Специально не показывать убытки в декларации имеет смысл тогда, когда сумма не настолько большая, чтобы ради нее привлекать внимание инспекторов и нарываться на выездную проверку.

  • Показывать убыток как есть и приготовиться защищать его в налоговой.

Плюсы:

  • вы сможете уменьшить на убыток прибыль следующих лет, а значит, платить налогов меньше.

Минусы:

  • инспекция потребует подробных поясненией;
  • Вы попадете в список особого контроля, вашу деятельность изучат “от и до”.

Если вы готовы обосновать убыток, и по другим налогам у вас все правильно посчитано, то бояться проверки не стоит — используйте свое право платить налог меньше.

Налоговую инспекцию интересуют только плательщики, у которых есть нарушения. Сам по себе убыток — не повод для назначения выездной проверки.

Возврат к списку