Почему налоговую инспекцию интересует ваша рентабельность

07.08.2017 Почему налоговую инспекцию интересует ваша рентабельность

Рентабельность — это экономический показатель, который характеризует эффективность вашего бизнеса. Инспекторы не могут считать налоги по рентабельности. Но для них она служит важным ориентиром. Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, почему инспекция хочет знать вашу рентабельность, какое отношение рентабельность имеет к налогам, которые вы платите, и почему #схемыбольшенеработают.

 Налоговую инспекцию интересуют два показателя: рентабельность проданных товаров (ее еще называют рентабельность затрат) и рентабельность активов.

Первая показывает долю прибыли на каждый рубль, потраченный на производство и продвижение товара или услуги. Вторая — показывает, сколько прибыли дает каждый рубль активов (оборудование, ценные бумаги, дебиторская задолженность и т.д.). Вашу рентабельность будут сравнивать со средней. Если она окажется ниже средней, это повод взять вас на контроль. Возможно вы занижаете выручку или накручиваете расходы и поэтому ваша рентабельность меньше, чем у других. 

Как посчитать и сравнить рентабельность? 

Порядок расчета рентабельности и ее средние значения по видам деятельности есть в Концепции планирования (Приложение 4).

Данные для расчета берут из отчета финансовых результатах и бухгалтерского баланса.

Рентабельность проданных товаров (РПТ) считают по формуле:

РПТ = (Прибыль от продаж (строка 2200))/(Себестоимость (2120)+Коммерческие расходы (2210)+Управленческие расходы (2220))×100%;

Рентабельность активов (РА):

РА = (Прибыль или убыток до налогообложения (строка 2300))/(Актив баланса (строка 1600))×100%

Например, у фирмы такие показатели:

Прибыль от продаж - 500 тыс. руб.;

Себестоимость продукции - 2 000 тыс. руб.;

Коммерческие расходы - 200 тыс. руб.;

Управленческие расходы - 50 тыс. руб.;

Прибыль до налогообложения - 400 тыс. руб.

Актив баланса - 1 000 руб.

Значит, рентабельность составит:

по проданным товарам - (500 тыс./(2 000 тыс. + 200 тыс. + 50 тыс.))100% = 22,2%;

по активам - (400 тыс./1 000 тыс.) 100% = 40%. 

Затем полученную рентабельность нужно сравнить со средней из Концепции. Для этого выберите там вид деятельности, который больше соответствует вашему.

Необязательно, чтобы ваша рентабельность всегда была выше средней. Она может снижаться, но в пределах 10% от нормы.

К примеру, по оптовой торговле средняя рентабельность проданных товаров в 2016 г. - 6%.  Значит минимальное безопасное значение - 5,4% (6% - (6%10%)).

Если рентабельность торговой компании, будет больше 5,4%, то налоговую инспекцию эта компания не заинтересует, а если меньше, то компания может стать кандидатом на проверку. 

Что делать, если рентабельность низкая 

Если инспекция говорит, что у вас низкая рентабельность, то первое, что нужно сделать — это проверить, как налоговая ее посчитала.

Дело тут не в арифметических ошибках, а в том, какой вид деятельности инспекторы взяли за основу. Обычно они берут тот, который в ЕГРЮЛ помечен как основной.

Но в реальности основной вид деятельности может не совпасть с ЕГРЮЛ. Если компания ведет сразу несколько видов деятельности, основным может стать любой, если он принесет больше выручки.

Если у вас как раз такая ситуация, то сообщите об этом налоговой.

Если расчет налоговой все-таки оказался верным и ваша рентабельность действительно низкая, то чтобы не попасть в план проверок, нужно доказать инспекции, что снижение рентабельности не связано с попытками уйти от налогов.

Рентабельность снижается из-за высокой себестоимости и низкой выручки. И причины могут быть самые разные.

Например, низкая выручка бывает из-за плохого спроса на ваши товары, из-за новых конкурентов, которые вынуждают вас снижать цену, из-за продвижения нового товара.

Высокая себестоимость бывает из-за цен, которые устанавливают поставщики, из-за больших затрат на доставку, если поставщик находится далеко, расходов на хранение, страхование товара и т.п.

Найдите свою причину и сообщите инспекторам.

Также соберите для налоговой документы, которые подтвердят ваши пояснения: договоры с поставщиками, отчеты по исследованию рынка, планы продаж, бизнес-планы, внутренние приказы по ценам и расходам и др.

И помните...#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ


Возврат к списку