Как вычислить налоговые риски своего бизнеса

18.04.2019

Некоторые руководители бизнеса недооценивают налоговые риски. «Я уже много лет работаю по такой схеме – и ничего…» Между тем с 2017 года налоговая служба начала использовать институт субсидиарной ответственности. Теперь руководители рискуют не только бизнесом, но и личным имуществом. 

Качество работы налоговиков постоянно повышается. Чтобы убедиться в этом, сопоставим два показателя: количество выездных проверок в год и сумма доначислений на одну проверку за последние 9 лет.

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

Количество выездных проверок

56500

51600

45000

33200

29500

26200

22600

16200

14500

Сумма доначислений (млн. рублей)

4,1

3,9

5,1

6,1

6,9

7,3

10,9

12,3

13,9

Налоговики с каждым годом работают эффективнее. Количество выездных проверок снижается, а взысканные суммы растут. На данный момент средняя сумма по акту составляет почти 14 миллионов рублей. Конечно, корпоративные юристы обжалуют акты проверки. Но это помогает лишь 20% компаний. 80% дел налоговики в суде выигрывают. Так что выездная проверка – серьёзный удар по предприятию.

Для выбора кандидатов на проверку инспекторы используют информационные технологии. В частности систему АСК «НДС-2». Она анализирует данные по НДС компании и всех её поставщиков. Цепочка поставщиков может иметь несколько звеньев. Для налоговиков это не проблема. Если в каком-то звене обнаруживается потеря налога, все участники исследуются уже в ручном режиме. Инспекторы определяют, кто мог получить выгоду в виде экономии на налогах и заносят его в список кандидатов на проверку. Если прослеживается схема, к проверке привлекаются правоохранительные органы.

В последние годы налоговая служба активно применяет отраслевой подход при планировании выездных проверок. Специалисты службы выбирают отрасль и анализируют её особенности. Алгоритмы, бизнес-процессы, механизм закупок и другие показатели. Вычисляется среднеотраслевая налоговая нагрузка. Например, оптовая торговля в среднем отдаёт в бюджет 6,5% от доходов. У кого показатель выше среднего – того не трогают. У кого ниже – того нужно подтянуть к общему уровню.

Схемы, которые еще 5 лет назад работали и приносили налоговую экономию, сейчас легко вычисляются. Выбирая кандидатов на выездную проверку, налоговая служба рассматривает не только возможные нарушения, но и способы доказательства. Если налоговики пришли на предприятие, они знают, где искать. Многие предприятия после получения акта проверки банкротятся.

Если налоговая задолженность предприятия банкрота превышает 50% общей дебиторки, руководство автоматически попадает под субсидиарную ответственность. Это значит, взыскание накладывается на личное имущество менеджеров и бухгалтеров. К ответственности также привлекаются иные контролирующие должника лица – теневые руководители. Законодатель дал налоговой службе обширный инструментарий, чтобы выявлять таких лиц и погашать долги за их счёт.

В текущих условиях бизнес обязан осознавать налоговые риски и управлять ими. Каждое среднее и крупное предприятие анализируется. Если показатели выпадают из нормы, компанию изучают особенно тщательно. Могут поставить в план проверки.

Идеальный вариант для руководства – выглядеть средней по показателям компанией. Быть в середине списка.

Вам не нужно быть идеальной компанией – примером по уплате налогов. Вам нужно держаться в середине, чтобы очередь на проверку до вас не дошла. Количество выездных проверок планомерно сокращается. Что облегчает дело.

Управление налоговыми рисками

Наконец, вам стоит задуматься о такой консалтинговой услуге, как «карта налоговых рисков». Бизнес-процессы компании, её показатели анализируются с учётом средних данных по отрасли и региону. Производится диагностика предприятия с точки зрения налоговой службы. Если какие-то показатели «фонят», Карта налоговых рисков предлагает способы исправления или маскировки ситуации. Вы получаете алгоритм действий, чтобы не попасть в верхнюю часть списка кандидатов на проверку. А если предприятие уже попало в кандидаты, предлагается способ спуститься оттуда поближе к середине.

Напомним, что ФНС России постоянно повышает эффективность работы. Дотягивается до бизнеса не только на корпоративном уровне, но и на уровне физических лиц. Уголовная и субсидиарная ответственность – это уже не заголовки в новостях. Это рабочие инструменты, с которыми инспекторы стучатся в офисы компаний.

Проверьте свои налоговые риски и возьмите управление в свои руки

Возврат к списку

Превращая долги в возможности