Какие претензии могут возникнуть у налоговой к владельцу нескольких фирм

Инспекторы не любят “массовых” директоров и учредителей. Такими они называют людей, которые руководят (учреждают) сразу 10 и более фирм. Но нигде в законах не сказано, что человек может иметь только одну фирму. Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, почему подобная «массовость» может вам навредить, в какой момент стоит ожидать выездной налоговой проверки и почему #СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ.

Действительно, формально человек может руководить или учредить хоть 100 фирм. Но всему есть разумный предел. Согласитесь, управлять таким количеством компаний один человек физически не сможет. Да и какой в этом смысл?

Но практике известны случаи, когда один человек был директором и учредителем сразу в 250 фирмах. Интересно, даже если просто свести роль директора к подписанию документов, разве один человек может успевать делать это для 250 фирм? Вряд ли. Хотя бы просто запомнить их названия - и то не получится.

Ясно, что все эти фирмы были однодневками. А их директор был подставным - просто дал свой паспорт за деньги и никогда никакими организациями не руководил.

Пройдите опрос по вероятности налоговой проверки

Вот поэтому налоговая в подобных случаях подозревает что эти фирмы созданы для участия в схемах по уклонению от уплаты налогов.

Конечно, 250 фирм — это крайность. Сейчас организаторы схем по уходу от налогов так уже не делают. Больше 10 фирм на одного человека стараются не “вешать”.

Но, к примеру, от 2 до 5 фирм вполне могут быть зарегистрированы на одного бизнесмена. И ничего криминального в этом нет. Так предприниматели снижают риск от убытка на новых видах деятельности, пользуются выгодными режимами налогообложения, делают управление бизнесом более эффективным.

Поэтому, задача налоговой разобраться в причинах “массовости”: либо эти фирмы реально действуют и каждая занимается своим видом деятельности, либо это фиктивные компании, которые обслуживают схему.

Кто в зоне риска

Проблема “массовости” может коснуться вас в двух случаях:

1. Вы сами “массовый” директор или учредитель;
2. У вас есть контрагенты с “массовым” директором или учредителем.

В первом случае вас могут рассматривать как организатора собственной схемы-холдинга.

Такие схемы сейчас весьма популярны. Суть их в том, что один бизнес делится формально на несколько юрлиц. Они взаимодействуют между собой: дают друг-другу займы, продают товары, сдают в аренду имущество.

Цели схемы могут быть разные. Например, плательщик хочет работать через однодневки, но подставлять свою фирму боится — на ней есть имущество, и налоговая его может потом забрать, если раскроет схему.

Он создает новую фирму, берет в аренду имущество в первой и так работает. Если проверка доначислит новой фирме налоги, он просто бросит ее, сохранив свое имущество.

Получить консультацию юриста

Подобные схемы также используются, чтобы незаконно получать льготы, обходить ограничения на спецрежимах и т.д.

Инспекторы обычно пытаются найти в холдинге главную фирму, в которую и стекаются все деньги от применяемых схем, и назначить ей выездную проверку. Иногда проверки назначают сразу всем фирмам из холдинга.

Когда у вашего контрагента “массовый” директор или учредитель, вас могут заподозрить в сделках с фирмой-однодневкой.

Если, кроме “массовости” у вашего контрагента найдут другие пороки, как, например, отсутствие работников, имущества, проблемы с отчетностью и т.п., то вам могут назначить выездную проверку. В результате вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль по этому контрагентом уберут.

Что делать, если у фирмы “массовый” директор или учредитель

Если говорить о контрагенте, тот тут лучше принять меры заранее, чтобы такой организации не было в списке ваших поставщиков.

Как вариант, проверить компанию на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Там есть специальный раздел “Риски бизнеса”. В нем можно узнать, является ли физлицо “массовым” руководителем (учредителем), имеет ли дисквалификацию. Кроме того, возможно это физлицо уже фигурировало в судебных делах, как подставное. Если налоговики доказали в суде его формальное участие в организациях, об этом также можно узнать в разделе “Риски бизнеса”.

Получить консультацию юриста

Если вам предлагают заключить договор с фирмой, у которой директор проходит по базам ФНС РФ, как массовый, то лучше с ней не связываться, какие бы выгодные условия вам не обещали.

Если претензии предъявляют к вам, как к владельцу холдинга или так называемой “группы компаний”, то придется доказывать, что каждая фирма создана вами для конкретной самостоятельной экономической цели, а не служит каким-то техническим звеном для транзита денег или товара.

Считается, что фирмы в холдинге самостоятельны, если:

• у них разные виды деятельности;
• разные работники или большая их часть;
• разные поставщики и покупатели;
• каждая пользуется собственным оборудованием и помещениями;
• у каждой фирмы есть свои номера телефонов и интернет сайты и т.п.

И помните...#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ